Cuotas IMSS 2026: cómo calcular las aportaciones obrero-patronales con la UMA vigente

Qué son las cuotas obrero-patronales del IMSS

Las cuotas obrero-patronales son las aportaciones que patrones y trabajadores hacen al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) para financiar los seguros de:

• Enfermedades y Maternidad (SEM)
• Invalidez y Vida (IV)
• Riesgo de Trabajo (RT)
• Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (RCEAV)
• Guarderías y Prestaciones Sociales (GPS)

Estas cuotas son obligatorias para todo patrón que tenga trabajadores registrados ante el IMSS y se calculan sobre el Salario Base de Cotización (SBC) del trabajador.

UMA 2026: la referencia clave

Desde 2016, las cuotas del IMSS se calculan con la Unidad de Medida y Actualización (UMA), no con el salario mínimo. La UMA vigente en 2026 es referencia para:

• La cuota fija del ramo de Enfermedades y Maternidad
• Los topes de cotización (25 UMA para SEM y GPS, 25 UMA para RCEAV)
• El cálculo de excedentes sobre 3 UMA en SEM

Consulta el valor exacto de la UMA 2026 en el Diario Oficial de la Federación o usa la calculadora IMSS de timbra.one que ya tiene la UMA actualizada.

Desglose por ramo de seguro

Enfermedades y Maternidad (SEM)

Este ramo tiene 4 componentes y es el más complejo:

a) Cuota fija patronal — El patrón paga una cuota fija mensual calculada sobre la UMA diaria, independientemente del salario del trabajador.

b) Excedente de 3 UMA — Si el SBC del trabajador supera 3 veces la UMA diaria, sobre el excedente pagan ambos: patrón y trabajador.

c) Prestaciones en dinero — Cubre subsidios por incapacidad. Pagan patrón y trabajador sobre el SBC.

d) Prestaciones en especie (pensionados) — Cuota adicional sobre el SBC. Pagan patrón y trabajador.

Invalidez y Vida (IV)

Cubre pensiones por invalidez y muerte. Pagan patrón y trabajador sobre el SBC.

Riesgo de Trabajo (RT)

Cubre accidentes y enfermedades laborales. Solo paga el patrón. La prima varía según la siniestralidad de la empresa (clase I a V) y se revisa anualmente con la Determinación de la Prima de Riesgo de Trabajo.

Retiro, Cesantía y Vejez (RCEAV)

Se divide en:

• Retiro (SAR): solo paga el patrón, sobre el SBC
• Cesantía y Vejez: pagan patrón y trabajador sobre el SBC

Reforma de pensiones: desde 2023, la cuota patronal de Cesantía y Vejez aumenta gradualmente cada año hasta 2030. En 2026, la cuota patronal ya refleja el incremento correspondiente.

Guarderías y Prestaciones Sociales (GPS)

Solo paga el patrón, sobre el SBC.

INFONAVIT

Aunque no es IMSS, el INFONAVIT se calcula y paga junto con las cuotas obrero-patronales. Solo paga el patrón sobre el SBC.

Ejemplo práctico

Supón un trabajador con SBC diario de $500.00 en una empresa con prima de riesgo de trabajo clase II.

Para calcular las cuotas mensuales, necesitas:

1. Multiplicar el SBC diario por los días del bimestre o mes
2. Aplicar las tasas de cada ramo por separado
3. Separar la parte patronal de la obrera
4. Verificar que el SBC no supere los topes (25 UMA)

El cálculo manual es propenso a errores porque cada ramo tiene su propia tasa, tope y reglas de excedente. Por eso conviene usar una herramienta especializada.

Usa la calculadora IMSS de timbra.one

La calculadora IMSS 2026 de timbra.one te da el desglose completo en segundos:

• Todas las cuotas por ramo: SEM (con excedente), IV, RT, RCEAV, GPS e INFONAVIT
• Separación patrón/obrero: ves exactamente cuánto paga cada parte
• UMA vigente: ya incorporada, sin que tengas que buscarla
• Prima de riesgo configurable: ajusta la clase de riesgo de la empresa
• Sin registro: la calculadora es 100% gratuita y funciona desde el navegador

Fechas de pago

Las cuotas obrero-patronales se pagan de forma bimestral a través del SUA (Sistema Único de Autodeterminación) o SIPARE:

Bimestre	Periodo	Fecha límite de pago
1	Enero - Febrero	17 de marzo
2	Marzo - Abril	17 de mayo
3	Mayo - Junio	17 de julio
4	Julio - Agosto	17 de septiembre
5	Septiembre - Octubre	17 de noviembre
6	Noviembre - Diciembre	17 de enero del año siguiente

Si la fecha límite cae en día inhábil, se recorre al siguiente día hábil.

Errores comunes

1. Usar el salario mínimo en lugar de la UMA

Desde la reforma de 2016, las cuotas se calculan con la UMA. Usar el salario mínimo genera diferencias importantes en la cuota fija y en los excedentes.

2. No actualizar la prima de riesgo

La prima de riesgo de trabajo debe recalcularse cada año en febrero con base en la siniestralidad del año anterior. Si no presentas la revisión, el IMSS puede mantener o reclasificar tu prima.

3. Omitir el incremento gradual de Cesantía y Vejez

La reforma de pensiones de 2020 estableció aumentos anuales a la cuota patronal de Cesantía y Vejez hasta 2030. Si usas tablas de un año anterior, la cuota patronal estará mal calculada.

4. No considerar los topes

El SBC para el cálculo de cuotas tiene un tope máximo de 25 UMA diarias. Si un trabajador gana más que eso, las cuotas se calculan solo hasta el tope.

Preguntas frecuentes

¿Cuánto paga el patrón y cuánto el trabajador?

En la mayoría de los ramos, el patrón paga la mayor parte. El trabajador solo aporta en SEM (excedente, prestaciones en dinero y en especie), Invalidez y Vida, y Cesantía y Vejez. Riesgo de Trabajo, Guarderías, Retiro (SAR) e INFONAVIT son 100% patronales.

¿Qué pasa si no pago las cuotas a tiempo?

El IMSS cobra actualización, recargos y, en su caso, multas. Los recargos corren desde el día siguiente al vencimiento. Además, los trabajadores podrían perder acceso a servicios médicos.

¿Las cuotas IMSS son deducibles?

Sí. Las cuotas patronales son deducibles para efectos de ISR. Las cuotas obreras retenidas al trabajador no son deducibles para el patrón (son a cargo del trabajador).

Conclusión

El cálculo correcto de cuotas IMSS es fundamental para evitar diferencias con el Instituto y multas innecesarias. Con la UMA actualizada y los incrementos graduales de la reforma de pensiones, una herramienta actualizada ahorra tiempo y errores.

Usa la calculadora IMSS 2026 de timbra.one — gratuita, sin registro, con el desglose completo por ramo de seguro.