Guía DIOT 2026: qué es, quién la presenta y cómo generarla desde tus CFDI

Qué es la DIOT

La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) es una obligación fiscal mensual en la que reportas al SAT los pagos que hiciste a tus proveedores y el IVA que te trasladaron. Su fundamento está en el artículo 32, fracción VIII de la Ley del IVA.

La DIOT no es un pago — es un reporte informativo. Pero omitirla o presentarla con errores puede generar multas de $9,430 a $18,860 MXN y requerimientos del SAT.

Quién está obligado a presentar la DIOT

Régimen	¿Obligado?
Personas morales del régimen general	Sí
Personas físicas con actividad empresarial	Sí
Servicios profesionales (honorarios)	Sí
Arrendamiento de inmuebles	Sí
RESICO personas físicas	No (exentos)
Sueldos y salarios	No
Plataformas tecnológicas	No (el retenedor reporta)

Nota: si tributas en RESICO y tus ingresos no superan los $3,500,000 anuales, no estás obligado a presentar DIOT. Si te pasas del tope y migras al régimen general, la obligación aplica desde ese momento.

Fecha límite

La DIOT se presenta a más tardar el último día del mes siguiente al que se reporta. Por ejemplo:

• Operaciones de enero 2026 → fecha límite: 28 de febrero de 2026
• Operaciones de junio 2026 → fecha límite: 31 de julio de 2026

No hay prórroga automática. Si cae en día inhábil, el plazo se extiende al siguiente día hábil.

Qué datos lleva la DIOT

Por cada proveedor al que le hayas pagado en el mes, la DIOT requiere:

• RFC del proveedor (o datos fiscales si es extranjero)
• Tipo de operación: servicios profesionales, arrendamiento, otros
• Tipo de tercero: nacional, extranjero o global (operaciones menores a $5,000)
• IVA pagado a tasa 16%, 8% (frontera) o 0%
• IVA retenido (si aplica)
• Monto de la operación (valor de los actos o actividades)

Operaciones con extranjeros

Si pagas a un proveedor extranjero (importaciones, servicios digitales, etc.), debes reportarlo como proveedor extranjero con su país de residencia y, si tiene, su número de identificación fiscal.

Proveedores globales

Las operaciones con proveedores no identificados (público en general) o menores a $5,000 se pueden agrupar en un solo registro global por el mes.

Cómo se genera tradicionalmente

El flujo manual para generar la DIOT cada mes implica:

1. Reunir todos los CFDI de pago y de ingreso del periodo
2. Identificar cada proveedor y su RFC
3. Clasificar operaciones (nacionales, extranjeros, frontera)
4. Sumar IVA trasladado y retenido por proveedor
5. Capturar cada línea en la aplicación del SAT (o generar el archivo .txt)
6. Validar y enviar

Para un despacho con 30+ clientes, esto puede consumir varios días de trabajo al mes.

Generar la DIOT automáticamente desde CFDI

timbra.one genera la DIOT directamente desde los CFDI descargados del SAT:

1. Descarga los CFDI del periodo con la descarga masiva.
2. timbra.one extrae los datos de cada CFDI: RFC del proveedor, monto, IVA trasladado y retenido, tipo de operación y región.
3. Clasifica automáticamente entre operaciones nacionales, extranjeras y de frontera (usando el código postal y la tasa de IVA).
4. Genera el archivo .txt en el formato que acepta la aplicación del SAT, listo para cargar y enviar.

Ventajas frente al proceso manual

• Sin captura manual: los datos salen directamente de los XML del SAT.
• Detección de frontera: el sistema identifica la tasa 8% por código postal del proveedor.
• Multi-RFC: genera la DIOT de todos tus clientes desde una sola sesión.
• Conciliación: cruza los datos de la DIOT contra los reportes de IVA para detectar inconsistencias antes de presentar.

Errores comunes al presentar la DIOT

1. Omitir proveedores extranjeros

Si contrataste servicios digitales de empresas extranjeras (hosting, software, publicidad) y pagaste IVA por importación, esas operaciones van en la DIOT como proveedores extranjeros.

2. No separar operaciones de frontera

Las operaciones con proveedores en la región fronteriza norte que aplican IVA al 8% deben reportarse por separado de las operaciones al 16%.

3. Confundir IVA trasladado con IVA retenido

El IVA trasladado es el que te cobra tu proveedor. El IVA retenido es el que tú le retienes al proveedor (como en servicios profesionales o autotransporte). Ambos van en columnas distintas de la DIOT.

4. Presentar fuera de plazo

La multa por omisión o presentación extemporánea va de $9,430 a $18,860 MXN por cada DIOT no presentada.

Preguntas frecuentes

¿La DIOT se presenta mensual o anual?

Mensual. Se presenta cada mes por las operaciones del mes anterior. No existe una versión anual de la DIOT.

¿Puedo corregir una DIOT ya presentada?

Sí. Puedes presentar una DIOT complementaria que sustituye la información del periodo original.

¿Qué pasa si no presento la DIOT?

El SAT puede emitir un requerimiento y aplicar multas. Además, una DIOT faltante puede generar inconsistencias con tu declaración de IVA que deriven en una revisión más amplia.

¿timbra.one presenta la DIOT directamente al SAT?

No. timbra.one genera el archivo .txt en el formato oficial. Tú lo cargas en la aplicación del SAT para enviarlo. Esto es por diseño: el envío requiere autenticación directa con el SAT y así mantienes el control de lo que se presenta.

Conclusión

La DIOT es una obligación que consume tiempo desproporcionado cuando se hace manualmente. Automatizar su generación desde los CFDI del SAT elimina la captura manual, reduce errores y libera horas cada mes.

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